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圖書內容簡介

本書是一本幫助讀者了解增值稅立法背景、深入理解《增值稅法》具體條文內容的讀物，還是一本幫助讀者理解增值稅法重要知識點、增強知識儲備，形成增值稅法知識體系的工具性用書。希望讀者通過閱讀本書，能夠規范稅法遵從行為、增強納稅人主體意識，在國家推進稅收法治的進程中，實現稅收領域個人發展與國家富強的共贏。

圖書目錄

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1.如何理解《增值稅法》的立法目的？（《增值稅法》第一條）
2.如何理解《增值稅法》的立法原則？（《增值稅法》第二條）
3.什么是價外稅？為什么增值稅是價外稅？（《增值稅法》第七條）
4.作為價外稅，合同價格的約定是否包含增值稅稅款？（《增值稅法》第七條）
5.海南省試點的銷售稅是什么？與增值稅有什么區別？
6.如何理解《增值稅法》自2026年1月1日起施行？（《增值稅法》第三十八條）
7.如何理解《增值稅法》規定的征稅范圍？（《增值稅法》第三條）
8.如何確定應稅交易以及銷售的有償性？（《增值稅法》第三條）
9.如何理解境內以及應稅交易發生在境內？（《增值稅法》第三、四條）
10.如何理解銷售服務與無形資產境內標準的屬人原則，如何判斷銷售方為境內單位或個人？（《增值稅法》第四條）
11.如何判斷境外銷售服務或者無形資產？（《增值稅法》第四條）
12.什么是視同應稅交易？如何理解《增值稅法》視同應稅交易的類型？（《增值稅法》第五條）
13.如何理解增值稅的“視同應稅交易”，其與其他稅種的“視同銷售”有何異同？（《增值稅法》第五條）
14.對外捐贈貨物在增值稅上應當如何處理？具有公益性捐贈性質的實物捐贈是否應當征收增值稅？（《增值稅法》第五條）
15.如何理解視同應稅交易中的“無償”？無償提供服務應該如何認定？（《增值稅法》第五條）
16.如何理解不征收增值稅？在增值稅上應如何進行稅務處理？（《增值稅法》第六條）
17.結構性存款利息，是否應該征收增值稅？（《增值稅法》第六條）
18.如何理解員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務？（《增值稅法》第六條）
19.雇主為聘用的員工提供服務是否應當繳納增值稅，以及如何繳納增值稅？
20.如何理解行政事業性收費、政府性基金不征收增值稅？（《增值稅法》第六條）
21.對征收、征用補償不征收增值稅，應如何適用？（《增值稅法》第六條）
22.如何理解《增值稅法》中的交易憑證？“增值稅稅額，應當按照國務院的規定在交易憑證上單獨列明”應如何操作？（《增值稅法》第七條）
23.如何理解作為增值稅納稅人的單位和個人？（《增值稅法》第三條）
24.納稅人確定的特殊情形？（《增值稅法》第三條）
25.如何理解《增值稅法》扣繳義務人的適用情形？（《增值稅法》第十五條）
26.境外單位和個人在境內發生應稅交易，購買方如何履行扣繳義務？（《增值稅法》第十五條）
27.跨境應稅交易是否約定購買方承擔全部稅款，對扣繳義務有何影響？（《增值稅法》第十五條）
28.跨境電子商務零售進口交易中的進口環節增值稅應如何征收？（《增值稅法》第三十二條）
29.如何理解一般計稅方法的適用？（《增值稅法》第八條）
30.如何理解簡易計稅方法的適用？（《增值稅法》第八條）
31.增值稅納稅人適用一般計稅方法的例外情形有哪些？（《增值稅法》第八條）
32.如何認定增值稅小規模納稅人？（《增值稅法》第九條）
33.增值稅的稅率有哪幾檔？分別適用于哪些類型的應稅交易？如何理解多檔稅率？（《增值稅法》第十條）
34.如何理解增值稅零稅率的適用范圍？（《增值稅法》第十、三十三條）
35.如何理解出口退免稅的運行機制和我國出口退稅的政策？（《增值稅法》第三十三條）
36.如何理解我國出口退稅率政策及其調節功能？（《增值稅法》第十條）
37.如何界定增值稅中的混合應稅交易？如何判斷混合應稅交易中的主要業務？（《增值稅法》第十三條）
38.如何界定增值稅中的兼營？如何判斷兼營與混合應稅交易的區別？（《增值稅法》第十二條）
39.兼營分別核算的適用情形？如何理解納稅人未分別核算的稅負加重？（《增值稅法》第十二、二十六條）
40.我國稅制體系中增值稅征收率的適用包括哪些情形？（《增值稅法》第十一條）
41.如何理解增值稅預征率的適用？
42.如何界定增值稅的銷售額？（《增值稅法》第十七條）
43.什么是非貨幣形式的經濟利益？如何理解《增值稅法》中關于非貨幣形式經濟利益的規定？（《增值稅法》第十七條）
44.視同應稅交易或銷售額為非貨幣形式時，如何確定銷售額？（《增值稅法》第十九條）
45.如何理解銷售額明顯偏低或者偏高且無正當理由？（《增值稅法》第二十條）
46.銷售額明顯偏低或者偏高且無正當理由，稅務機關應如何核定銷售額？（《增值稅法》第二十條）
47.“納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。”匯率應如何確定，有哪些規定和方法？（《增值稅法》第十八條）
48.如何理解違約金的銷售額計算規則適用？（《增值稅法》第十七條）
49.如何理解納稅人發生應稅交易涉及包裝物的銷售額計算規則？（《增值稅法》第十七條）
50.如何理解不同促銷方式下的銷售額計算規則適用？
51.如何理解以舊換新政策下的銷售額計算規則適用？
52.如何理解以物易物銷售方式下的銷售額計算規則適用？（《增值稅法》第十七條）
53.如何理解現行差額扣除下的增值稅銷售額計算規則？
54.納稅人銷售自己使用過的物品、舊貨，應如何計算繳納增值稅？
55.如何理解納稅人購進貨物、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅稅額？（《增值稅法》第十六條）
56.納稅人應當憑增值稅扣稅憑證從銷項稅額中抵扣進項稅額。那么，常見的扣稅憑證有哪些？其適用情形以及抵扣進項稅額有何具體要求？（《增值稅法》第十六條）
57.如何理解增值稅留抵稅額的制度安排？（《增值稅法》第二十一條）
58.如何理解《增值稅法》規定的不得抵扣的情形？（《增值稅法》第二十二條）
59.納稅人發生不得抵扣的情形時，進項稅額如何處理？（《增值稅法》第二十二條）
60.一般納稅人兼營簡易計稅、免征、集體福利或個人消費的特別注意事項？（《增值稅法》第二十二條）
61.如何理解非正常損失，進項稅額應如何處理？（《增值稅法》第二十二條）
62.納稅人可以放棄稅收優惠嗎？有哪些注意事項？（《增值稅法》第二十七條）
63.如何理解增值稅的起征點及其適用？（《增值稅法》第二十三條）
64.如何理解免征增值稅的法律后果與稅務處理？（《增值稅法》第二十三條）
65.如何理解與適用農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
66.如何理解與適用農業服務免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
67.如何理解與適用醫療機構提供醫療服務的免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
68.如何理解與適用古舊圖書和出版物的增值稅優惠政策？（《增值稅法》第二十四條）
69.如何理解與適用直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
70.如何理解與適用殘疾人個人提供的服務免征增值稅？殘疾人就業創業還有哪些增值稅優惠政策？（《增值稅法》第二十四條）
71.如何理解與適用育養服務、婚姻介紹服務、殯葬服務的免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
72.如何理解與適用學校提供的學歷教育服務、學生勤工儉學提供的服務免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
73.如何理解與適用文化、宗教活動的門票收入免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
74.我國現行支持小微企業發展的增值稅優惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
75.我國現行扶持重點產業的增值稅優惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
76.我國現行鼓勵創新創業就業的增值稅優惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
77.我國現行公益事業捐贈的增值稅優惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
78.什么是增值稅納稅義務發生時間？其與計稅期間、納稅期限有何區別？（《增值稅法》第二十八、三十、三十一條）
79.如何理解增值稅納稅義務發生時間的確定規則？（《增值稅法》第二十八條）
80.如何適用增值稅納稅義務發生時間規則？（《增值稅法》第二十八條）
81.如何理解視同應稅交易的增值稅納稅義務發生時間的確定規則？（《增值稅法》第二十八條）
82.應稅交易采用分期收款方式的增值稅納稅義務發生時間應如何確定？
83.如何理解增值稅納稅地點確定的一般規則？（《增值稅法》第二十九條）
84.有固定生產經營場所的納稅人，應該如何確定增值稅納稅地點？（《增值稅法》第二十九條）
85.無固定生產經營場所的納稅人，應該如何確定增值稅納稅地點？（《增值稅法》第二十九條）
86.經批準的總分機構應如何匯總計算繳納增值稅？（《增值稅法》第二十九條）
87.如何理解增值稅的計稅期間？計稅期間確定的標準是什么？（《增值稅法》第三十條）
88.如何理解與適用增值稅關于申報納稅期限的規定？（《增值稅法》第三十條）
89.如何理解增值稅預繳稅款的適用情形？（《增值稅法》第三十一條）
90.個人攜帶或者寄遞進境物品的增值稅應如何申報繳納？（《增值稅法》第三十二條）
91.納稅人進口貨物應如何申報繳納增值稅？（《增值稅法》第三、十四、三十、三十二條）
92.增值稅發票都有哪些類型？（《增值稅法》第三十四條）
93.什么是數電發票？數電發票的使用有哪些注意事項？（《增值稅法》第三十四條）
94.什么是《商品和服務稅收分類編碼表》？納稅人開具發票時應如何選擇分類編碼？編碼選擇錯誤應承擔何種法律責任？
95.自然人如何代開發票？可能的法律風險有哪些？
96.小規模納稅人開具增值稅專用發票的注意事項有哪些？
97.當企業發生銷售退回或者開票有誤等情況時，已經開具的發票應如何處理？
98.什么是虛開發票？虛開發票包含哪些具體的行為？
99.如何認定行為人違反《發票管理辦法》，構成虛開發票？虛開發票有哪些典型手段？
100.虛開發票的行政法責任有哪些？（《增值稅法》第三十七條）
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