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圖書內容簡介

"隨著中國這些年稅收治理經驗的積累，稅法的研究逐漸步入了尋求方法論突破和自主理論建構的新階段。目前來看，無論是行政行為理論、民事法律行為理論還是經濟法行為理論，都無法為稅法上的行為提供合理的解釋框架與適切的理論工具。將征稅行為理論予以獨立研究，以中國當下財稅治理的自主發展實踐為基礎，提煉征稅行為的理論要素，澄清征稅行為的獨立價值與功能定位，不僅有利于建立和完善稅法學基礎理論，而且可為傳統征稅行政方式的整合提供平臺，為解釋和規范新型征稅行為模式提供指引，為稅法學脫離宏觀調控法的定位，發揮其組織收入、分配與配置的功能提供依據，進而持續拓展中國財稅民主的想象空間，推動稅法基礎理論的研究。
本書系統性討論征稅行為的概念要素、歷史脈絡、分類類型、范疇邊界、分析范式與效力評價體系等理論構成基礎，厘定征稅行為主體、意思表示等相關制度的基本內涵，明晰征稅行為理論在稅法整體秩序中的定位與理論建制的價值目標。
"

圖書目錄

"目　　錄
導　論
　一、文獻綜述
　�。ㄒ唬┎块T法中的行為理論
　　（二）具體論題的基礎共識
　二、理論脈絡與內容結構
　三、研究方法
　　（一）法教義學方法
　�。ǘ�）其他社會科學方法
　四、研究難點與創新點
　�。ㄒ唬┭芯侩y點
　　（二）研究創新點
第一章　征稅行為的界定：立論前提與基本觀點
　一、作為規范命題的征稅行為
　�。ㄒ唬┲�識傳統：“行為”的法律內涵
　　（二）規范品格：作為規定功能的法概念
　�。ㄈ�）創設目的：實現財稅法治的概念工具
　二、征稅行為理論的傳統觀點及其解釋力的局限性
　�。ㄒ唬┬姓�高權之征稅行��
　　（二）經濟行為之征稅行為
　　（三）法律行為之征稅行為
　�。ㄋ模┴敹愋袨橹�征稅行��
　三、征稅行為理論補正的基本進路
　�。ㄒ唬┻壿媽�應：稅收債務與征稅行為
　　（二）觀念統合：稅收程序法的內在價值
　�。ㄈ�）憲法立場：從納稅人權到納稅人基本權規范
　四、征稅行為的體系性關聯
　　（一）“稅收主體—征稅行為”視角
　�。ǘ�）“稅收關系—征稅行為”視角
　�。ㄈ�）“權力結構—征稅行為”視角
　�。ㄋ模�“稅權—征稅行為”視��
　五、征稅行為的理論界定與解析
　　（一）稅法“行為”語意的多維意涵與本文限定
　　（二）對征稅行為內涵與外延的把握
　�。ㄈ�）征稅行為的成立要件與法律特征
　六、本章小結
第二章　征稅行為法治國功能的實現機理與約束原則
　一、影響征稅行為建制的理論要素變遷
　�。ㄒ唬┲黧w資格拓展對征稅行為模式之挑戰
　�。ǘ�）稅收功能變遷對征稅行為內涵之更新
　　（三）權力結構演化對征稅行為外延之拓展
　�。ㄋ模┓治龇妒睫D型對征稅行為基本范疇之形塑
　二、征稅行為所欲達成之稅法秩序目標
　�。ㄒ唬┓ㄖ螄�下的稅法實踐：形式層面與實質層面
　　（二）稅法秩序的安定性：征稅行為的“型式化”追求
　�。ㄈ�）稅法秩序的實質正義：征稅行為的“平等性”追求
　三、征稅行為價值目標的實現機理
　�。ㄒ唬┒惙ㄖ刃虻慕Y構：制定法、司法判決與征稅行為
　�。ǘ�）經由征稅行為而達成的稅法秩序的完整性
　四、征稅行為的約束原則
　�。ㄒ唬┤∠蚍ò捕ㄐ缘亩惙ㄔ瓌t
　　（二）取向實質正義的稅法原則
　五、本章小結
第三章　征稅行為的基本范疇與內涵要素辨析
　一、征稅行為的基本范疇
　　（一）范疇選擇：嚴格主義還是寬泛主義
　�。ǘ�）范疇界定：基于行為功能的考��
　�。ㄈ�）范疇結構：“規定”與“決定”
　二、征稅規定
　　（一）“規定”之內涵：實定法上的識別
　　（二）“規定”之判定：形式標準與實質標準
　�。ㄈ�）“規定”之功能：有限的創設性
　�。ㄋ模�“規定”基本類型梳��
　三、常規征稅決定
　�。ㄒ唬�構成要件與基本特征
　　（二）典型類型描述
　四、特殊征稅決定
　�。ㄒ唬�構成要件與基本特征
　�。ǘ�）類型一：“影響效果”行��
　　（三）類型二：具有私法屬性的征稅決定
　�。ㄋ模╊愋腿�：雙方共同主導之“制度化稅收契約”
　五、征稅行為的主體要素
　�。ㄒ唬┒嘣�主體納入：利益分化與主體再造
　�。ǘ�）理論探源：主體資格的判定基準
　　（三）行為主體的權義結構與行為特征
　六、征稅行為中的意思表示
　�。ㄒ唬┱鞫愋袨橹械淖杂梢庵�
　　（二）公法意思表示與私法意思表示之區分
　　（三）稅法類推適用意思表示制度的方法與邊界
　�。ㄋ模┮馑急硎镜母拍钆c構成要件
　七、本章小結
第四章　征稅行為的類型化建構及其實定法呈現
　一、征稅行為的分類與類型
　　（一）分類思考方式的一般說明
　　（二）現有分類及其功能
　�。ㄈ�）現有分類之癥結與本文分類之考量
　二、征稅行為分類模型之理念基礎
　　（一）理論標識：權力與契約之融合
　�。ǘ�）視角拓展：稅收契約的3個層次
　三、分類模型的二維建構：作為自變量的“合意”與“強制”
　　（一）分類模型的兩個維度：作為自變量的“合意”與“強制”
　　（二）分析框架：征稅行為的4個基本類型
　四、本章小結
第五章　征稅行為的效力評價基準與效力來源
　一、征稅規定效力體系
　�。ㄒ唬┬ЯΥ_證、規定變遷與信賴保護
　　（二）內部“外溢性”效力
　�。ㄈ�）間接外部效力
　　（四）直接外部效力
　二、常規征稅決定的效力結構：以存續力為核心
　�。ㄒ唬┐胬m力
　�。ǘ�）構成要件效力與確認效力
　�。ㄈ�）執行��
　三、特殊征稅決定的效力規則
　　（一）效力規則的特殊性：不完備公法效力
　�。ǘ�）個案檢視：稅務和解契約的效力
　四、征稅行為的效力來源：基于程序主義法范式的思考
　�。ㄒ唬�“有��/無效”與“合法/違法”之區分
　�。ǘ�）稅收法定主義祛魅：“合法性”與“合法律性”辨析
　�。ㄈ�）建構程序主義法范式的征稅行為效力評價標準
　五、本章小結
結　論
參考文獻
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