- 編號：62541
- 書名：企業所得稅法實務解析
- 作者：潘鐵鑄編著
- 出版社：法律
- 出版時間：2015年1月
- 入庫時間：2015-2-10
- 定價：148
圖書內容簡介
本書凝結了中國經驗和國際模式相結合的實踐智慧，包涵著稅務法律服務國際水準、行業標準和良好質量控制的實務操作規范。
圖書目錄
第一章 總則
第一節 納稅義務人
一、居民企業
二、非居民企業
第二節 征稅對象
一、所得范圍
二、居民企業的征稅對象
三、非居民企業的征稅對象
第三節 稅率
一、基本稅率
二、低稅率
三、優惠稅率
四、協定稅率
第二章 應納稅所得額
第一節 一般規定 第一章 總則
第一節 納稅義務人
一、居民企業
二、非居民企業
第二節 征稅對象
一、所得范圍
二、居民企業的征稅對象
三、非居民企業的征稅對象
第三節 稅率
一、基本稅率
二、低稅率
三、優惠稅率
四、協定稅率
第二章 應納稅所得額
第一節 一般規定
一、應納稅所得額的定義
二、應納稅所得額的計算原則
第二節 收入
一、概述
二、銷售貨物收入
三、提供勞務收入
四、轉讓財產收入
五、權益性投資收益
六、利息收入
七、租金收入
八、特許權使用費收入
九、接受捐贈收入
十、其他收入
十一、視同銷售、轉讓財產和提供勞務
十二、不征稅收入
十三、免稅收入
十四、減計收入
第三節 扣除
一、概述
二、與職工有關的支出
三、商業保險費
四、借款費用
五、匯兌損失
六、業務招待費
七、廣告費和業務宣傳費
八、專項資金
九、租賃費
十、公益性捐贈支出
十一、研究開發費用
十二、手續費及傭金
十三、開（籌）辦費
十四、經核定的準備金支出
十五、維修費
十六、再保險業務賠款支出
十七、基礎設施安全保護費
十八、合同能源管理項目支出
十九、維簡費、安全生產費
二十、棚戶區改造支出
二十一、企業政策性搬遷支出
二十二、非居民企業境內機構、場所分攤費用
二十三、不得扣除項目
第四節 資產的稅務處理
一、概述
二、固定資產的稅務處理
三、油氣資產的稅務處理
四、生物資產的稅務處理
五、無形資產的稅務處理
六、長期待攤費用的稅務處理
七、投資資產的稅務處理
八、存貨的稅務處理
第五節 資產損失
一、資產損失的定義
二、資產損失的扣除原則
三、資產損失的確認
四、申報管理
五、重組損失
六、政策性搬遷損失
第六節 企業重組的稅務處理
一、概述
二、企業法律形式改變
三、債務重組
四、股權收購
五、資產收購
六、合并
七、分立
八、遞延所得的銜接
第七節 虧損彌補
一、虧損定義
二、虧損彌補
三、取消合并納稅后虧損的處理
第八節 企業清算的所得稅處理
一、定義
二、處理主體
三、處理內容
四、納稅申報
第九節 信貸資產證券化業務企業所得稅處理
一、概述
二、稅務處理
三、其他稅種
第十節 房地產開發經營業務企業所得稅處理
一、概述
二、收入的稅務處理
三、扣除的稅務處理
四、合作開發的稅務處理
五、預繳
六、匯總納稅
第十一節 政策性搬遷企業所得稅處理
一、概述
二、搬遷收入
三、搬遷支出
四、搬遷資產的稅務處理
五、應稅所得
六、征收管理
第十二節 企業合伙人所得稅處理
一、納稅義務人
二、合伙人應納稅所得額的計算
三、合伙企業所得的計算
四、稅收優惠
第三章 應 納 稅 額
第一節 應納稅額的計算
一、應納稅所得額
二、應納所得稅額
三、減免和抵免稅額
四、境外所得稅抵免額
第二節 企業境外所得稅收抵免
一、概述
二、境外抵免所得稅額的計算
三、抵免境外所得稅收申報
第四章 稅 收 優 惠
第一節 概述
一、稅收優惠的概念和內容
二、稅收優惠立法
三、多重優惠的適用
四、優惠承繼
五、新舊銜接
第二節 與收入有關的稅收優惠
一、免稅收入
二、減計收入
第三節 與扣除有關的稅收優惠
一、概述
二、加計扣除
三、縮短折舊年限、加速折舊
四、抵扣應納稅所得額
第四節 減免稅
一、特定項目
二、特定企業
三、特定地區
第五節 稅額抵免、扣減
一、稅額抵免
二、稅額扣減
第六節 專項優惠
一、關于鼓勵軟件產業發展的稅收優惠
二、關于鼓勵集成電路產業發展的稅收優惠
三、關于鼓勵動漫產業發展的稅收優惠
四、關于鼓勵證券投資基金發展的稅收優惠
五、關于支持保障性住房建設和運營的稅收優惠
六、關于支持兩岸直航的稅收優惠
七、關于支持清潔發展的稅收優惠
八、關于促進節 能服務產業發展的稅收優惠
九、關于支持農村飲水安全工程建設運營的稅收優惠
十、關于促進殘疾人就業的稅收優惠
十一、關于支持殘疾人康復的稅收優惠
十二、關于支持西部大開發的稅收優惠
十三、關于支持新疆困難地區新辦企業的稅收優惠
十四、關于自主創新區的稅收優惠
十五、關于廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區和深圳前海深港現代
服務業合作區的稅收優惠
十六、關于支持技術先進型服務企業發展的稅收優惠
十七、關于支持文化產業發展的稅收優惠
第七節 新舊銜接
一、一般原則
二、過渡優惠政策
三、繼續執行到期的稅收優惠
四、外商投資企業和外國企業的過渡稅收優惠
五、特定地區內高新技術企業過渡性稅收優惠
第八節 優惠管理
一、概述
二、減免稅分類
三、減免稅程序
四、后續管理
第五章 非居民企業納稅
第一節 概述
一、居民企業的判定
二、納稅義務
三、非居民企業納稅的一般原則
第二節 營業利潤
一、營業利潤
二、常設機構
三、征收管理
四、外國企業常駐代表機構
五、外國企業銷售展品
第三節 源泉扣繳
一、概述
二、扣繳對象
三、受益所有人
四、協定待遇享受
第四節 個人勞務
一、居民認定
二、納稅義務
三、獨立個人勞務
四、非獨立個人勞務
五、藝術家和運動員
六、待遇的享受
第五節 承包工程作業和提供勞務稅收管理
一、適用范圍
二、登記備案
三、申報征收
四、跟蹤管理
第六節 國際運輸
一、概述
二、外國公司船舶運輸收入征管
三、兩岸直航
第七節 消除雙重征稅的方法
一、消除雙重征稅的方法
二、我國抵免的一般規定
第八節 相互協商程序
一、概述
二、相互協商程序
三、轉讓定價的協商程序
第九節 對外支付
一、備案范圍
二、辦理程序
三、后續管理
第六章 特別納稅調整
第一節 獨立交易原則
一、獨立交易原則的定義
二、獨立交易原則的適用
第二節 關聯方及關聯申報
一、關聯方
二、關聯交易
三、關聯申報
第三節 轉讓定價
一、轉讓定價方法
二、轉讓定價方法的選擇
三、轉讓定價的調查及調整
四、加收利息
第四節 預約定價安排
一、概述
二、適用范圍
三、有關程序
四、國際磋商
第五節 成本分攤協議
一、概述
二、成本分攤協議的主要內容和達成方式
三、成本分攤協議的變更或終止
四、成本分攤協議的稅務處理
五、同期資料
第六節 資本弱化
一、概述
二、稅務處理
三、同期資料
第七節 受控外國企業
一、受控外國企業的定義
二、稅務處理
三、納稅申報
第八節 一般反避稅
一、概述
二、一般反避稅的類型
三、一般反避稅調查
第七章 征 收 管 理
第一節 概述
一、法律適用
二、納稅地點
三、納稅年度
四、納稅申報
五、匯總納稅
六、外幣折算
第二節 預繳和匯算清繳
一、預繳
二、匯算清繳
第三節 匯總納稅
一、居民企業匯總納稅
二、非居民企業匯總納稅
第四節 核定征收
一、居民企業核定征收
二、非居民企業核定征收
